增值税加计扣除如何账务处理

  增值税加计扣除如何账务处理

  增值税期末留抵税额退税

  总结:不是所有都能退,需要同时符合5个条件

  同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(注意是同时符合才能退)

  1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  2.纳税信用等级为A级或者B级;

  3.申请退税6个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

  4.申请退税6个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

  纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:

  允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

  增值税加计抵减账务处理:

  方法一、

  1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B 应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

  2、会计分录:月底计提时

  借:应交税费-增值税加计抵减

  贷:其他收益

  实际抵减时:

  借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

  贷:应交税费-增值税加计抵减

  方法二:

  1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B 应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

  2、会计分录:每笔计提

  借:库存商品(管理费用等)

  借:应交税费-应交增值税-进项税额

  借:应交税费-增值税加计抵减

  贷:银行存款

  实际抵减时:

  借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

  贷:应交税费-增值税加计抵减

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